Tu termines tes études, tu cherches un poste ou tu envisages de t'installer. Et à un moment, la question du statut juridique arrive sur la table. Micro-BNC, EI au réel, SELARLU... les termes se ressemblent, les enjeux sont loin d'être anodins, et une mauvaise orientation peut coûter plusieurs milliers d'euros par an.
Ce guide te donne une lecture claire de chaque option, avec les critères qui permettent de trancher.
Pourquoi le choix du statut est structurant
Le statut juridique détermine trois choses directement :
Ton régime fiscal. Selon le statut, tu seras imposé sur un bénéfice calculé différemment, avec ou sans abattement forfaitaire, avec ou sans possibilité de déduire tes charges réelles.
Tes cotisations sociales. Le montant et le mode de calcul changent selon que tu es travailleur non-salarié (TNS) ou assimilé-salarié. L'affiliation à la CARCDSF reste obligatoire dans les deux cas pour ton activité libérale.
Ta flexibilité future. Changer de statut une fois l'activité lancée, c'est possible mais contraignant. Mieux vaut anticiper dès le départ, notamment si tu envisages de t'associer ou de monter en CA rapidement.
Les 5 statuts en jeu
1. Micro-BNC
C'est le statut par défaut pour les praticiens qui démarrent avec un chiffre d'affaires modéré.
Conditions d'accès : CA annuel inférieur à 83 600 euros.
Fonctionnement : Un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué automatiquement sur ton CA. Tu es imposé sur 66 % de ce que tu encaisses, sans justifier aucune charge réelle.
Avantages :
Comptabilité ultra-simple, pas de bilan
Pas besoin d'expert-comptable pour la déclaration de base
Adapté aux remplacements et aux débuts d'activité
Limite principale : Si tes charges réelles (loyer, matériel, assurance RCP, véhicule, formation...) dépassent 34 % de ton CA, tu surpaies des impôts. Le Micro-BNC devient désavantageux dès que l'activité prend de l'ampleur.
2. EI au régime réel BNC (déclaration contrôlée 2035)
C'est l'alternative naturelle au Micro-BNC pour un exercice en nom propre, sans structure sociétaire.
Quand c'est pertinent :
Tes charges réelles dépassent 34 % de ton CA
Ton CA dépasse le seuil Micro-BNC (83 600 euros)
Tu exerces seul sans projet d'optimisation sociétaire à court terme
Fonctionnement : Tu déclares chaque année ton bénéfice réel via la déclaration contrôlée 2035. Chaque charge professionnelle est déductible : loyer du cabinet, matériel, cotisations ordinales, formation, etc.
Avantages :
Optimisation fiscale réelle si les charges sont élevées
Souplesse d'organisation
Pas de contraintes sociétaires
Limite principale : Le patrimoine personnel n'est pas séparé du patrimoine professionnel. En cas de difficultés, les créanciers peuvent théoriquement saisir les biens personnels — dans la pratique, le régime de séparation automatique depuis 2022 a largement atténué ce risque.
3. SELARL pluripersonnelle
Tu exerces avec un ou plusieurs associés ? C'est le cadre prévu pour ça.
Fonctionnement : La Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée permet à plusieurs praticiens de regrouper leur activité dans une structure commune. Les parts sociales sont réparties entre les associés selon les termes définis dans les statuts.
Régime social du gérant :
Gérant majoritaire : statut TNS
Gérant minoritaire ou égalitaire : assimilé-salarié (régime général)
Avantages :
Cadre structuré pour l'exercice en commun
Mutualisation des charges
Base pour des projets de développement multi-sites
Point d'attention : La rédaction des statuts est déterminante. La répartition des parts, les clauses d'agrément en cas de départ d'un associé, et le régime de gérance doivent être anticipés avec soin.
4. SELARLU ou SELASU
Tu exerces seul, mais tu veux te salarier de ta propre structure et optimiser ta rémunération entre salaire et dividendes.
SELARLU : Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée Unipersonnelle. Version solo de la SELARL.
SELASU : Société d'Exercice Libéral par Actions Simplifiée Unipersonnelle. Structure plus souple sur la gouvernance, souvent préférée pour les projets avec investisseurs ou cessions de titres.
Fonctionnement : La société est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). Tu te verses un salaire depuis la structure, et tu peux distribuer des dividendes sur les bénéfices mis en réserve.
Double affiliation sociale :
Mandat social : régime général (assimilé-salarié)
Activité libérale : TNS, avec affiliation obligatoire à la CARCDSF
Avantages :
Optimisation IS + dividendes : les bénéfices non distribués sont taxés à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 euros de bénéfice, puis 25 %) avant distribution, ce qui peut être plus avantageux qu'une imposition directe à l'IR selon ta tranche marginale
Séparation patrimoine professionnel / personnel
Cadre adapté si ton CA dépasse régulièrement 83 600 euros et que tu as des objectifs de capitalisation
Contraintes :
Obligations comptables et juridiques plus lourdes (bilan annuel, assemblée générale, dépôt des comptes)
Coût de gestion plus élevé (expert-comptable indispensable)
Transition depuis une EI demande une restructuration
Timing : Si tu anticipes de dépasser le seuil Micro-BNC et de capitaliser des bénéfices, il vaut mieux initier la transition SELARLU au moins 6 mois à l'avance, avec un expert-comptable spécialisé en professions de santé.
5. SPFPL (holding de professions libérales)
Réservé aux projets multi-cabinets ou aux praticiens qui veulent structurer un portefeuille de participations.
Fonctionnement : La Société de Participations Financières de Professions Libérales permet de détenir des parts dans plusieurs structures d'exercice. C'est la holding spécialisée pour les professions réglementées.
Avantages :
Optimisation fiscale maximale via le régime mère-fille
Financement des acquisitions via la holding
Structure adaptée aux projets de rachat de cabinet ou de participation dans plusieurs entités
Contraintes : Complexité juridique et comptable élevée. Ce cadre nécessite un accompagnement spécialisé dès la phase de conception.
Les 5 questions pour trouver ton statut
Si tu veux aller directement à l'essentiel, l'arbre décisionnel co-conçu avec Keobiz te permet d'identifier ton statut optimal en 5 questions :
Question 1 : Ton CA prévisionnel est-il inférieur à 83 600 euros par an ? Si oui, le Micro-BNC est accessible. Si non, tu es directement orienté vers un régime au réel ou une structure sociétaire.
Question 2 (si CA < 83 600 euros) : Tes charges réelles dépassent-elles 34 % de ton CA ? Si non, le Micro-BNC est adapté. Si oui, l'EI au réel BNC est plus avantageux.
Question 3 (si CA > 83 600 euros) : Exerces-tu avec des associés ? Si oui, une SELARL pluripersonnelle est le cadre naturel.
Question 4 (si exercice solo) : As-tu un projet de développement ou d'optimisation fiscale ? Si non, l'EI au réel BNC est suffisante. Si oui, une structure sociétaire mérite d'être étudiée.
Question 5 (si optimisation souhaitée) : Veux-tu te salarier de ta structure et combiner salaire + dividendes ? Si oui, la SELARLU ou SELASU est le bon cadre. Si tu as un projet multi-cabinets, la SPFPL s'impose.
Tableau comparatif
Statut | CA typique | Charges | Complexité | Optimisation |
|---|---|---|---|---|
Micro-BNC | < 83 600 euros | Faibles | Minimale | Limitée |
EI Réel BNC | Libre | > 34 % du CA | Simple | Moyenne |
SELARLU / SELASU | > 83 600 euros | Elevées | Modérée | Bonne |
SELARL pluripersonnelle | Variable | Elevées | Modérée | Bonne |
SPFPL | Multi-cabinets | Elevées | Complexe | Maximale |
Ce que tu dois retenir
Le Micro-BNC est pertinent si tu démarres avec un CA modéré et peu de charges. C'est le cas de la majorité des remplaçants en début d'activité.
L'EI au réel devient plus intéressante dès que tes charges professionnelles commencent à peser — ce qui arrive rapidement avec un cabinet fixe (loyer, salaires, matériel).
La bascule vers une SELARLU ou SELASU se justifie quand tu génères des bénéfices que tu ne consommes pas intégralement chaque année et que tu veux optimiser leur imposition. C'est un levier réel, mais il nécessite un accompagnement comptable sérieux et doit être anticipé.
La prochaine étape
Pour aller plus loin et trouver le statut adapté à ta situation précise, tu peux utiliser l'outil de simulation disponible sur Odontis, développé en partenariat avec Keobiz.
L'arbre décisionnel interactif te pose les 5 questions clés et t'oriente vers le bon régime. Si ta situation appelle un accompagnement personnalisé, tu peux prendre rendez-vous directement avec un expert-comptable Keobiz spécialisé en professions de santé.
Article rédigé en partenariat avec Keobiz by Kerogo Finance. Les informations présentées ont une vocation pédagogique et ne constituent pas un conseil fiscal individualisé. Pour toute décision structurante, consulte un professionnel.